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 什么是个人报税号码(ITIN)?

所谓ITIN(Individual Taxpayer Identification Number ITIN),是美国国税局(Internal Revenue Service, IRS)针对非美国居民,而且有报税要求的人士而专门设立的号码。它由九个数字组成,第一个数字一定是9,第四和第五个数字在70-88之间。


谁需要个人报税号码(ITIN)?

第一类:非美国居民报税者

如果您是非美国居民,没有美国社会安全号码(SSN),并且在美国境内有商业收入,房产租赁收入,资本利得收入或者其他投资收入,该收入并没有在美国和所在国制定的双边税务豁免协定规定之内,则均需要报非美国居民个人税。 ITIN号码是申报非美国居民税的必须要求。

第二类:申请美国和其他国家税收优惠或满足美国税务信息披露与预扣要求的人士

1.申请ITIN号码来享受美国和其他国家的税收优惠政策,例如预扣收入豁免或者减免;例如:在美国网站上开网店或者出版电子书的人士会面临高额收入预扣,但是如果通过申请ITIN号码就可以享受中国和美国在版权方面的优惠税率。

2.美国国税局要求的有关非美国居民在美国境内收入预扣或者信息披露合规要求;例如,非美国居民在美国成立合伙企业,合伙企业需要在会计年度进行K1(合伙人分配表格)的准备,非美国居民可以申请ITIN,满足K1表格的提交义务。

3.非美国居民在美国出售房产。美国税务局规定,在非美国居民出售美国境内房产,销售收入需要预扣10%。 ITIN号码是进行完成房产交易和收入预扣的前提。如何申请美国税号ITIN
 

为了使领取报税号的人真能报税,美国国税局对发放报税号加强了管理,从2003年12月17日开始颁布了一系列新规定。ITIN申请流程如下:

第一,申请税号的人为了证明自己申请税的目的是报税,必须在申请税号时附上联邦税表,申请表为W-7,税表为1040NR或1040。

第二,申请税号而不能证明申请税号的目的是报税,申请会被拒绝。

第三,为了证明申请人的身份,国税局接受13种证件。护照,其他国家发的身份证,包括照片,姓名,地址,生日,有效日期;美国驾照;出生纸;外国驾照;美国某州身份证(US STATE ID);外国选民登记卡;美国军事身份证;外国军事身份证;美国移民局发的带照片的证件;学校证件。最后两种只限被抚养人。

第四,税务局将带有税号的报税卡变为带有税号的报税信发给报税人。

第五,少数申请税号的非居民(NON RESIDENTS)要税号是为了符合税务条约或报告在美国银行的股票交易所的存款或交易。他们申请税号时不用同时报税表,但申请时要提供财产证明。
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